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sunbet申博官网下载:旨在缓解疫情冲击的经济刺激措施还没有结束 拜登刚刚提出2万亿美元基础设施改善计划

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日前,美国新财政部长珍尼特·耶伦(Janet Yellen)在芝加哥全球事务委员会的发言中表示,将呼吁对全球企业征收最低税率。并表示,此举有助于结束“三十年来公司税率探底的竞赛”。

这是个什么样的信号?

不加税不行
正如耶伦在发言中所述,之所以要有全球企业最低税率,目的就是防止企业为了寻找更低的税率而搬迁。她说,“我们正在与20国集团(G20)合作,就全球最低企业税率达成一致,以阻止企业竞相压低税率。我们可以共同使用全球最低税,确保全球经济在对跨国公司征税的更公平竞争环境的基础上蓬勃发展,并刺激创新、增长和繁荣。”

耶伦此番演说的背景,是新任美国总统拜登,正准备实施与前任总统特朗普相反的税收政策。特朗普上台之后,将减税作为其重要政策和“政绩”。而拜登很可能要加税,在新政府的提议下,公司税率将从21%上升到28%。

此次加税的背景,或是美国不断扩大的财政赤字,并且可能将继续扩大。从美国2020财年(截至2020年9月30日)的财政数据看,赤字增长了两倍,达创纪录的3.1万亿美元。赤字占GDP之比则升至16.1%,创下1945年以来最高水平。其原因当然和疫情脱不了关系。企业大规模关闭、裁员等导致收入下降,2020财年美国联邦政府总收入3.4万亿美元,比上年下降1%,其中大部分下降发生在3月疫情开始在美国蔓延之时。同时,开支还在增加,随着联邦政府为小企业提供贷款、提高失业救济并向民众发放现金支票,总支出增长了47%,达创纪录的6.5万亿美元。这导致美国联邦债务飙升25%,从16.8万亿美元增至21万亿美元。美国尽责联邦预算委员会(CRFB)预计,债务70多年来首次超过经济规模。

不仅如此,疫情以来,美国已经出台多轮经济纾困计划,包括发放失业救济、现金支票、小企业贷款、补助航空公司等,但旨在缓解疫情冲击的经济刺激措施还没有结束,拜登刚刚提出2万亿美元基础设施改善计划。

正是要用钱的时候,又正是缺钱的时候。

不加税,可能不行。

加税可以,但税也会“跑路”
加税也不是不行。可是,政府说,我很困难,企业说,我也很困难啊。

所以,企业想的是,避税。

从现实看,征收所得税的国家大部分采用了全球所得课税,即对居民的境外所得也征税。此时,少数未开征所得税和不对居民境外所得征税的国家(地区)便成为纳税“洼地”,变成吸引跨国纳税人利润转移的“避税天堂”。

带来多少“收益”?根据瑞士银行家协会的估算,2007年瑞士各家银行账上管理的资产达6.9万亿瑞郎,是汇集全球资产最多的三个金融中心之一。在私人资产管理方面,瑞士所占的市场份额达28%,同时,名列第二位的加勒比海地区和卢森堡各占15%。根据美国经济分析局的数据,2017年美国总体海外投资增加了4273亿美元,其中有2436亿美元流向欧洲,主要是流向瑞士、英国、爱尔兰与荷兰等国,而存入瑞士银行账户的美国资金总额则高达1680亿美元。根据测算,避税天堂的超额利润为6000亿美元。

带来的损失有多少呢?多项研究给出了不尽相同但较为相似的结果,很不少。有研究发现,避税天堂给美国造成了相当于0.6%的GDP收入的损失。一些基于对美国国民账户数据的估算得出,如果没有利润转移,美国GDP将增长1.5%,美国营运盈余(operating surplus)将增长3.5%。如果所有国家的税率都与德国相同,那么欧盟的公司税收入将增加20%(这被解释为粗略衡量税收竞争造成的收入损失的一种方法)。

这就是税基侵蚀与利润转移。

总体估计,欧盟的收入损失为公司税总收入的7%以上,而美国则损失了公司税总收入的10%以上的收入,利润转移的主要输家是欧洲的非避税天堂国家和发展中国家,而主要的赢家则是美国所拥有的跨国公司。

美国历史上第一次(临时)课征所得税就采用了全球课税模式,即对于美国居民的全球所得课税,将课税权延伸至境外。但全球化的意思就是,税收不是你想收、想收就能收。
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